PER en 2026 : déduction, fiscalité et critères de choix

Mis à jour le 23 septembre 2026

Le plan d’épargne retraite permet de préparer un complément de revenus tout en bénéficiant, sous conditions, d’une déduction fiscale à l’entrée. Mais le PER n’est pas un simple outil de défiscalisation : il faut comparer le plafond disponible, les frais, les supports, la gestion à horizon, les possibilités de transfert, les cas de déblocage anticipé et la fiscalité de sortie en capital ou en rente.

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Plan épargne retraite PER 2026 Bankelio.fr avec mascotte écureuil dans un univers vert épargne et retraite

À savoir d’abord

Le PER échange de la liquidité contre un cadre retraite et fiscal

En principe, l’épargne reste investie jusqu’à la retraite. L’intérêt du PER dépend donc autant de votre horizon que de votre tranche d’imposition et de la façon dont vous prévoyez de sortir.

Objectif

Préparer la retraite, pas une dépense à court terme

Le PER est un placement de long terme. Hors cas légaux de déblocage anticipé, les sommes sont destinées à rester investies jusqu’à la liquidation de la retraite ou l’âge légal.

Priorité : conserver une épargne de précaution en dehors du PER.

Déduction 2026

Versements déductibles jusqu’à 70 ans

Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable.

Priorité : vérifier votre âge, votre plafond et votre intérêt fiscal avant de verser.

Plafond salarié

De 4 710 € à 37 680 € pour les versements 2026

Le plafond de référence est calculé à partir des revenus professionnels 2025 : 10 % des revenus nets, dans la limite de 37 680 €, avec un minimum de 4 710 € si ce montant est plus favorable.

Le plafond personnalisé figure sur l’avis d’impôt.

Report

Jusqu’à 5 années de plafond mobilisables

À compter des versements 2026, les plafonds de déduction non utilisés peuvent remonter jusqu’aux cinq années précédentes, avec des règles transitoires pour 2024 et 2025.

Les couples mariés ou pacsés imposés en commun peuvent mutualiser leurs plafonds.

Sortie

Capital, rente ou combinaison des deux

À la retraite, les droits issus des versements volontaires peuvent être récupérés en capital, en rente viagère ou selon une combinaison des deux, sous réserve des règles propres à chaque compartiment.

La fiscalité dépend notamment du choix de déduire ou non les versements à l’entrée.

Déblocage

Résidence principale et accidents de la vie

Le PER peut être débloqué avant la retraite notamment pour l’acquisition de la résidence principale et pour plusieurs accidents de la vie prévus par la loi.

Les droits issus de versements obligatoires ne sont pas déblocables pour l’achat de la résidence principale.

Méthode de choix

Comparer un PER en 7 étapes

Un bon PER ne se résume pas à l’économie d’impôt de la première année. Comparez l’entrée, la phase d’investissement, la transférabilité et surtout la sortie.

1. Vérifier son plafond

Repérez la ligne « Plafond épargne retraite » sur votre avis d’impôt et identifiez les reliquats utilisables avant de fixer le montant du versement.

2. Mesurer l’intérêt fiscal

La déduction est généralement plus intéressante lorsque votre taux marginal d’imposition est élevé. Une économie d’impôt aujourd’hui ne signifie pas absence d’impôt à la sortie.

3. Choisir déduction ou non

Les versements volontaires peuvent être déduits ou non. Ce choix modifie la fiscalité future du capital ou de la rente.

4. Comparer les frais

Versement, gestion, supports, arbitrage, mandat, rente et transfert : regardez le coût complet sur plusieurs années.

5. Vérifier les supports

Fonds en euros, ETF, OPCVM, immobilier ou private equity : le nombre de supports compte moins que leur qualité et leurs frais.

6. Choisir la gestion

La gestion pilotée à horizon est proposée par défaut. La gestion libre convient davantage aux épargnants qui souhaitent piloter eux-mêmes l’allocation.

7. Préparer la sortie

Capital fractionné, capital unique, rente ou combinaison : anticipez la fiscalité et vos besoins de revenus au moment de la retraite.

Profils d’épargnants

Le PER n’a pas le même intérêt selon votre fiscalité et votre horizon

L’âge, la tranche marginale d’imposition, la stabilité des revenus et le besoin de liquidité changent fortement l’intérêt d’un versement déductible.

Coût réel

Sur un PER de 20 ou 30 ans, les frais annuels comptent autant que l’avantage fiscal

Un PER peut afficher 0 % de frais de versement tout en supportant des frais annuels de contrat, des frais de fonds et éventuellement une couche de gestion pilotée.

Frais sur versement

Ils réduisent immédiatement la somme réellement investie. De nombreux PER en ligne affichent désormais 0 % sur les versements.

Frais de gestion du plan

Prélevés chaque année sur l’encours, ils peuvent différer entre fonds en euros et unités de compte.

Frais des supports

ETF, OPCVM, SCPI ou private equity disposent de leurs propres coûts, qui s’ajoutent aux frais du PER.

Gestion pilotée

Un mandat ou une allocation déléguée peut ajouter des frais spécifiques au coût de l’enveloppe.

Transfert

Le transfert est gratuit après 5 ans de détention du PER. Avant 5 ans, la loi permet des frais jusqu’à 1 % de l’encours.

Rente / arrérages

Certains contrats prélèvent des frais lors du service d’une rente. Ce point devient essentiel si vous envisagez une sortie viagère.

Fiscalité 2026

Trois chiffres à vérifier avant un versement déductible

Pour les versements 2026, le plafond de déduction d’un salarié dépend des revenus professionnels 2025. Votre avis d’impôt reste la référence individuelle à utiliser.

4 710 €

Plancher de référence

Pour les cotisations versées en 2026, 10 % du PASS 2025 constitue le plafond minimal de référence lorsqu’il est plus favorable.

37 680 €

Maximum salarié de référence

10 % des revenus professionnels 2025 nets de frais, retenus dans la limite de 8 PASS 2025, conduit à ce maximum de référence pour les versements 2026.

70 ans

Nouvelle limite 2026

Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués lorsque le titulaire a 70 ans ou plus ne sont plus déductibles.

Source officielle : economie.gouv.fr

À vérifier avant d’ouvrir

Votre plafond « épargne retraite » réellement disponible
Votre tranche marginale d’imposition actuelle
Les frais annuels de l’enveloppe et des supports
La qualité du fonds en euros et des unités de compte
Les règles de transfert et de déblocage anticipé
La fiscalité prévue en capital et en rente

Repères 2026

Plus de déduction des versements à partir de 70 ans
Report des plafonds non utilisés étendu jusqu’à 5 années
Plafond salarié de référence : 4 710 € à 37 680 €
Gestion pilotée à horizon proposée par défaut
Transfert gratuit après 5 ans de détention
Prélèvements sociaux sur les produits : 18,6 % en 2026

Avant de verser

Préparer quatre informations avant de comparer les PER

Le PER est plus simple à comparer lorsque vous connaissez déjà votre plafond fiscal, votre horizon et la façon dont vous souhaitez gérer l’épargne.

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Avis d’impôt

La rubrique « Plafond épargne retraite » indique votre plafond personnalisé et les reliquats utilisables. C’est la première donnée à consulter.

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Taux marginal d’imposition

L’économie d’impôt d’un versement déductible dépend de votre tranche. Plus le taux marginal est élevé, plus l’avantage immédiat peut être important.

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Horizon retraite

Comptez les années avant la retraite et votre capacité à supporter une baisse temporaire. La durée influence fortement l’allocation pertinente.

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Anciens contrats

PERP, Madelin, Préfon ou PER déjà détenu : comparez leurs frais, garanties et options avant de décider d’un transfert.

Bon réflexe : ne versez pas uniquement pour « défiscaliser ». Un versement de 10 000 € ne procure pas le même gain fiscal à une TMI de 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %, et la fiscalité réapparaît en partie à la sortie si le versement a été déduit.

Choisir ses supports

Fonds euros, ETF, immobilier : le PER reste une enveloppe d’investissement

Le cadre fiscal ne protège pas contre les pertes de marché. La performance dépend des supports choisis et du niveau de risque accepté.

Fonds euros

Sécuriser une partie de l’épargne

Le fonds en euros peut servir de poche défensive. Comparez la garantie du capital, les frais et les éventuelles conditions d’investissement.

ETF

Diversifier à coûts réduits

Les ETF permettent d’accéder à de grands indices. Vérifiez leur présence réelle dans le contrat et les frais de transaction ou de gestion qui s’ajoutent.

Fonds & actions

Construire une allocation plus large

OPCVM, fonds obligataires, actions ou private equity peuvent enrichir l’allocation, avec un risque de perte en capital variable.

Immobilier

Ajouter SCPI, SCI ou OPCI

L’immobilier peut diversifier le PER, mais les frais, la liquidité et l’horizon de placement doivent être étudiés avec attention.

Gestion du PER

Gestion à horizon ou gestion libre : choisir qui pilote l’allocation

Par défaut, le PER utilise une gestion pilotée à horizon : le niveau de risque est progressivement réduit lorsque la retraite approche.

Gestion à horizon

Le gestionnaire ajuste automatiquement la part d’actifs risqués et sécurisés en fonction du temps restant avant la retraite.

À regarder : profil prudent, équilibré ou dynamique et frais additionnels.

Gestion libre

Vous choisissez vous-même les fonds et réalisez les arbitrages. Cette solution offre plus de contrôle mais exige davantage de suivi.

Versements

Les versements peuvent être libres ou programmés selon le contrat. La déduction fiscale reste limitée par votre plafond disponible.

Transferts

Un PER peut recevoir le transfert d’anciens produits retraite ou d’un autre PER. Après 5 ans de détention, le transfert du PER est gratuit.

Sélection concrète

4 PER à consulter selon votre profil

Quatre contrats aux positionnements différents : frais réduits et large univers, très grand choix de supports, investissement responsable et tarification particulièrement basse.

01Frais & supports

Linxea Spirit PER

PER assuré par Spirica

UC 0,50 % / an

Versement initial500 €

Supports+ de 1 100

0 % de frais de versement et d’arbitrage en ligne, hors supports à tarification spécifique.
Plus de 1 100 supports : ETF, immobilier, private equity, actions et OPCVM.
Fonds Euro PER Nouvelle Génération : 3,08 % net de frais de gestion en 2025.

Voir Linxea Spirit PER →

02Très large univers

Lucya Cardif PER

PER assuré par Cardif Retraite

UC 0,50 % / an

Unités de compte+ de 2 000

Modes de gestion4

0 % de frais sur versements et d’arbitrage, hors supports spécifiques.
Plus de 2 000 unités de compte, dont ETF, immobilier et plus de 1 000 titres vifs.
Gestion déléguée LUCYA accessible avec 0,25 % de frais annuels supplémentaires sur les UC concernées.

Voir Lucya Cardif PER →

03ISR & fonds euros

Placement-direct Retraite ISR

PER assuré par l’UMR

Fonds euro 4,00 % en 2025

Versement initial500 €

UC ISR104

0 % de frais sur versement et d’arbitrage ; 0,50 % de frais annuels sur les UC.
104 unités de compte accessibles, toutes labellisées ISR hors fonds en euros.
Frais de transfert annoncés à 0 %, y compris avant 5 ans, selon la grille du contrat.

Voir Placement-direct Retraite ISR →

04Frais de gestion bas

AMPLI-PER Liberté

PER d’AMPLI Mutuelle

UC dès 0,40 % / an

Versement0 %

Rente0 % de frais

0 € de frais de dossier et 0 % de frais de versement.
Frais de gestion des UC de 0,40 % à 0,65 % / an selon les supports.
Frais de gestion sur arrérages de rente annoncés à 0 %.

Voir AMPLI-PER Liberté →

Données commerciales consultées le 23 septembre 2026 sur les pages officielles des contrats. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Les unités de compte présentent un risque de perte en capital ; certains supports et options peuvent supporter des frais spécifiques.

Déblocage & disponibilité

Le PER est bloqué jusqu’à la retraite, mais la loi prévoit des sorties anticipées

La logique du PER repose sur une épargne longue. Vous pouvez toutefois récupérer les sommes avant la retraite dans des situations précises, notamment pour l’acquisition de la résidence principale ou certains accidents de la vie.

Repère 2026 Résidence principale : déblocage possible

Les droits issus de versements volontaires et d’épargne salariale peuvent être débloqués pour l’achat de la résidence principale. Les droits provenant de versements obligatoires restent exclus de ce motif.

Cas de sortie anticipée 6 catégories Résidence principale + décès du conjoint/PACS, invalidité, surendettement, fin des droits chômage et liquidation judiciaire d’une activité non salariée.

Transfert du PER 0 % après 5 ans Le transfert d’un PER est gratuit après cinq ans de détention ou après l’échéance du plan.

Avant 5 ans 1 % maximum Avant cinq ans, les frais légaux de transfert peuvent atteindre au maximum 1 % de l’épargne accumulée.

Sortie retraite Capital ou rente À la retraite, les droits concernés peuvent être récupérés en capital, en rente ou selon une combinaison des deux.

01Déblocage

Accidents de la vie : les principaux motifs

Le PER peut être débloqué notamment en cas de décès du conjoint ou partenaire de PACS, d’invalidité, de surendettement, d’expiration des droits au chômage ou de cessation d’une activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire.

À retenir : chaque motif nécessite des justificatifs et répond à des conditions légales précises.

02Logement

Résidence principale : un motif à traiter à part

L’achat de la résidence principale permet un déblocage anticipé des sommes issues des versements volontaires et de l’épargne salariale. La fiscalité dépend notamment de la déduction ou non des versements à l’entrée.

Attention : la part issue de versements obligatoires ne peut pas être utilisée pour ce motif.

Transfert : après 5 ans de détention, le transfert du PER est gratuit. Avant cinq ans, les frais sont plafonnés à 1 % de l’épargne accumulée.

Source officielle : economie.gouv.fr

Profils prudent, équilibré ou dynamique et sécurisation progressive à l’approche de la retraite.

Guide à venir

Comparer les PER

Pour la requête commerciale « meilleur PER », le comparateur dédié Bankelio centralise les frais, supports, fonds euros, modes de gestion et conditions de sortie.

Comparer les PER →

Dernier contrôle

Un PER doit rester pertinent jusqu’au jour où vous commencerez à le débloquer

Avant de souscrire, projetez-vous à 5, 10 ou 20 ans : évolution de vos revenus, baisse possible de votre tranche d’imposition à la retraite, besoin de liquidité, achat immobilier, transferts et choix capital/rente. Le bon PER est celui dont les frais et les supports restent cohérents bien après l’économie d’impôt de la première année.

FAQ PER 2026

Déduction, plafond, 70 ans, sortie, déblocage et transfert : les chiffres et règles à connaître en 2026.

Plancher 20264 710 €Plafond minimal de référence pour les versements 2026 si plus favorable.

Maximum salarié37 680 €Maximum de référence lié aux revenus professionnels 2025.

Nouvelle limite70 ansÀ partir de 70 ans, les versements 2026 ne sont plus déductibles.

Report5 annéesExtension du report des plafonds non utilisés à compter des versements 2026.

Le PER sert à constituer une épargne destinée à la retraite. En principe, l’argent reste investi jusqu’à la liquidation de la retraite ou l’âge légal, sauf cas de déblocage anticipé.

Son principal avantage à l’entrée est la possibilité de déduire les versements volontaires du revenu imposable dans la limite de votre plafond personnel.

Objectif : retraite + avantage fiscal différé

Pour les cotisations versées en 2026, le plafond salarié de référence correspond à 10 % des revenus professionnels 2025 nets de cotisations sociales et de frais professionnels, dans la limite de 37 680 €.

Si ce montant est plus faible, le plancher de référence est de 4 710 €. Le chiffre réellement disponible figure sur votre avis d’impôt.

2026 : 4 710 € à 37 680 € de référence salarié

Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués dans un PER lorsque le titulaire a 70 ans ou plus ne sont plus déductibles du revenu imposable.

La fiscalité des prestations correspondant à ces versements est alignée sur celle des versements volontaires non déduits.

70 ans : fin de la déductibilité des nouveaux versements

À compter des versements réalisés en 2026, la période de report des plafonds non utilisés est portée de 3 à 5 ans.

Une règle transitoire subsiste toutefois : les parts non utilisées des plafonds 2024 et 2025 restent utilisables dans leur délai antérieur de trois ans. Vérifiez le détail de votre avis d’impôt.

Nouveau : report jusqu’à 5 années

Un versement déductible réduit le revenu imposable. À titre purement illustratif, 10 000 € déduits dans une tranche marginale à 30 % peuvent représenter jusqu’à 3 000 € d’impôt marginal évité si l’intégralité du versement se situe dans cette tranche.

Ce calcul ne suffit pas à décider : les sommes déduites seront fiscalisées selon les règles applicables à la sortie.

Exemple : 10 000 € × 30 % = 3 000 € d’effet marginal

Oui, mais uniquement dans les situations prévues par la loi. On distingue l’acquisition de la résidence principale et plusieurs accidents de la vie : décès du conjoint ou partenaire de PACS, invalidité, surendettement, expiration des droits au chômage et liquidation judiciaire d’une activité non salariée.

La résidence principale ne permet pas de débloquer les droits issus des versements obligatoires.

6 grandes catégories de déblocage anticipé

La part du capital correspondant aux versements volontaires déduits est imposée au barème progressif de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux sur cette part de capital.

Les produits générés par le contrat supportent en 2026 un prélèvement forfaitaire composé de 12,8 % d’impôt sur le revenu et de 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 % au total dans le régime forfaitaire de référence.

Produits 2026 : 12,8 % + 18,6 % = 31,4 %

En cas de sortie en capital, la part correspondant aux versements volontaires non déduits est exonérée d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux.

Les gains restent imposés. En 2026, le prélèvement forfaitaire de référence sur les produits atteint 31,4 %, soit 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux.

Versements non déduits : capital exonéré à la sortie

La rente est imposée à l’impôt sur le revenu selon le régime des pensions de retraite, avec l’abattement de 10 % applicable dans les conditions prévues pour les pensions.

Des prélèvements sociaux s’appliquent aussi sur une fraction de la rente déterminée selon l’âge. Le taux des prélèvements sociaux sur les rentes concernées passe à 18,6 % pour les rentes versées à compter du 1er janvier 2026.

Rente déduite : régime pensions + PS sur fraction taxable

Elle est proposée par défaut, mais vous pouvez opter pour une autre gestion lorsque le contrat le permet. Le principe est de prendre davantage de risque lorsque la retraite est éloignée puis de sécuriser progressivement l’épargne.

Pour un profil prudent, l’AMF rappelle que la part minimale de placements à faible risque augmente à mesure que l’échéance approche : elle peut atteindre 90 % à moins de deux ans de la retraite dans le profil prudent horizon.

Gestion à horizon = risque décroissant avec le temps

Le transfert est gratuit lorsque le PER est détenu depuis au moins 5 ans ou lorsque le transfert intervient après l’échéance du plan.

Avant cinq ans, les frais de transfert sont légalement plafonnés à 1 % de l’épargne accumulée. Certains contrats choisissent toutefois de facturer 0 %.

Après 5 ans : transfert gratuit

L’assurance vie est généralement plus liquide : un rachat peut être demandé sans attendre la retraite. Le PER est en principe bloqué jusqu’à la retraite, hors déblocages anticipés prévus par la loi.

En contrepartie, le PER offre une déduction fiscale à l’entrée lorsque vous choisissez de déduire les versements et disposez d’un plafond.

Assurance vie = liquidité · PER = logique retraite et déduction

Oui. L’acquisition de la résidence principale est un motif légal de déblocage anticipé. Elle concerne les droits provenant de l’épargne volontaire et de l’épargne salariale.

Les sommes issues de versements obligatoires ne peuvent pas être débloquées pour ce motif. La fiscalité appliquée dépend de l’origine des sommes et de la déduction à l’entrée.

Résidence principale : oui, sauf compartiment obligatoire

Les offres concurrentielles affichent souvent 0 % de frais d’entrée et de versement, ainsi que des frais annuels sur unités de compte autour de 0,4 % à 0,6 % pour certains contrats en gestion libre.

Mais il faut ajouter les frais propres aux fonds, les éventuelles transactions sur ETF ou immobilier et les frais de gestion pilotée.

Comparer le coût total, pas seulement les frais de versement

Il n’existe pas un contrat unique adapté à tous les profils. Le bloc des 4 offres présenté plus haut illustre quatre approches : large gamme de supports, univers très étendu, investissement ISR et tarification basse.

Comparez au minimum 5 critères : frais, supports, fonds en euros, modes de gestion et conditions de sortie/transfert.

5 critères : frais · supports · fonds euro · gestion · sortie

Sources & vérifications : Économie.gouv Impots.gouv BOFiP 2026 AMF Linxea Lucya Cardif

Informations générales : ce guide ne remplace pas un conseil fiscal, patrimonial ou financier personnalisé. Les règles de déduction, de sortie et de déblocage dépendent de l’origine des sommes et de votre situation ; vérifiez votre avis d’impôt et la documentation contractuelle avant tout versement ou transfert.